증여세 면제한도, 세율, 신고방법 (자녀 부부간 주식 증여)
오늘은 최근에 관심있게 보고 있던 세금에
대해서 알아보려고 합니다.
증여세 면제한도, 세율, 신고방법 등
납부방법을 알아보고
자녀, 부부간, 부담부 증여 등
다양한 종류와 형태에 대해서도 알아보겠습니다.
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증여세란?
타인에 의해 무상으로 취득한 재산을
과세 대상으로 하여 부과하는 조세로써
과세 대상은 국내외 모든 재산을 받은
수증자와 거주자로부터 국외 있는 모든
재산을 준 사람이 납부의무자가 되겠습니다.
즉, 국내에 있으면 받은 사람이
국외에 있으면 주고, 받은 사람 모두가
과세의 대상이 된다는 것입니다.
부담증여란?
부동산 자녀 부담부는 최근 많이
거론이 되고 있는데 이는 배우자, 자녀에게
부동산 등의 재산을 사전에 주거나 양도할 때
전세보증금 또는 주택담보대출과 같은 부채를
포함해서 물려주는 것을 말합니다.
집만 주는 것이 아니라 거기에 포함된 부채도
함께 산정해 이 부분을
제외한 금액을 기준으로 계산이 들어가기에
절세의 수단으로 활용되기도 합니다.
채무를 물려준 사람에게 넘기므로 세금을 내지
않지만 채무액만큼 재산을 판 것으로 보기 때문에
양도소득세를 과세하게 됩니다.
예를 들어 10억짜리 집에 대출이 6억이라면
4억에는 양도세를 과세 한다는 의미입니다.
증여세 면제한도와 세율의 경우
알아둘 필요가 있는데요.
세율 같은 경우 과세표준액에 따라
달라지며 최소 10% ~ 최대 50%까지 부과되고
있습니다.
1억원 이하는 10%이며 30억원 초과는 50%로
메겨지는데 누진공제도 체크해두시면 좋습니다.
1억원 이하는 누진공제가 없으나 1억원 초과~5억원
이하까지는 1,000만원의 공제를 받을 수 있습니다.
증여세 기준
직계비속 5천만원.
기타 친족 1천만원 공제한도.
증여세 면제한도와 누진공제의 차이점이라고
한다면 과세방식에서 면제한도 분을 먼저 제하고
세율을 곱하여 산출한 세액에서 누진공제를 해서
최종 금액이 산출될 수 있는 것입니다.
1. 재산가액-채무부담액+가산액(최종받은금액)
2. 면제한도 적용
3. 세율 적용
4. 누진공제 적용
5. 자진신고 납부 공제 적용
6. 최종액(신고세액공제 적용)
여기서 체크해야할 부분은
부부간 증여세 면제한도는 최대 6억원까지라는
점입니다.
2007년 12월 31일까지 분에 대해서는
3억원이지만 현재는 6억원으로 늘어났습니다.
직계존속 자녀 증여세 면제 한도의 경우
1인 10년간 5천만원 한도이며 미성년자의 경우
2천만원이 최대 입니다.
계부, 계모에게서 받을 때도 동일하게 적용되고 있습니다.
창업자금으로 관련하여 물려받는다면
과세가액 30억원 한도로 5억원 공제 뒤 특례세율을
적용하여 10%만 부과되며 가업승계 목적으로 인해
주식 증여 시 100억원 한도로 5억원 공제 뒤 특례 10%,
30억 초과분에 대해서는 20%로 부과됩니다.
증여세 신고방법 및 기한을 보면
받은 사람이 해당일로부터 3개월 내 납세지
관할 세무서장에게 자진 신고를 해야 합니다.
세무서 방문 후 신고를 진행하고
관할 세무서, 한국은행 또는 우체국에
납부하시면 됩니다.
알아두면 좋은 것은 기간 내 신고 시
3%를 감면받습니다. 또한 납부금이
많으면 분납 또는 부동산 등으로도 지불
가능하다고 합니다.
면제한도 내 증여라도 차후 증빙이 될 수 있도록
신고는 하셔야 하니 주의하세요!
만약 세금에 대해 정확하게 적용하여
사전에 계산하고 싶다고 하시면
국세청 홈택스에 간편 계산 기능을 이용하여
자동계산 해보시는 것을 추천드립니다.
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오늘은 증여세 면제한도와 세율, 신고방법
그리고 그 종류에 대해서 알아봤습니다.
최근들어 이러한 관심이 많아 지는 것을 보면
아무래도 자녀들의 미래에 대한 불안감 등으로
사망 후 유산보다도 생전에 물려주어 재테크의
수단으로 활용하는 것을 많이 고려하시는 듯
합니다.
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